ВВЕДЕНИЕ
Эффективная национальная экономика - гарантия независимости государства. Она требует комплексных программ экономических реформ, реальных гарантий неотразимости перехода от административно – хозяйственных методов управления к рыночной экономике.
Значительная

ОБРЕЗАН

ысокая рискованность кредитных операций. Необходимо указать, что основополагающими причинами являются: нормативно - правовое несовершенство вопроса защиты интересов кредитора от кредитных рисков, неудовлетворительное финансово-хозяйственное состояние субъектов предпринимательства, не достаточная кадровая подготовка работников банковской системы. Ситуация, которая сложилась в банковской сфере, свидетельствует о том, что банки терпят финансовый крах в связи с чрезвычайно

ОБРЕЗАН

состояния по данной теме, освещения новых методов, концептуальных подходов, научно-методических рекомендаций по вопросу снижения рисковых для банка операций и усовершенствования законодательства в этой области.
Проблема обеспеченности возвращения кредитов, реализации залогового права и формирования резерва покрытия на возможные потери, а также оценки и страхования имущества нашли свое отображение в работах Лаврушина О.М., Мороза А.Н., Баканова М.И., Балабанова И.Т., Ковалева В.В., Галасюка В.М., Костюченко В.М. и прочих российских ученых.
Между тем, на настоящее время в России комплексного определения видов кредитных рисков, источников их возникновения, анализа влияния на прибыльность - убыточность кредитных операций

ОБРЕЗАН

Объектом исследования является коммерческий банк МКБ “Альфабанк”. Предметом исследования является совокупность экономических отношений, связанных с возникновением кредитного риска. Целью работы является исследование теоретических, методологических и практических аспектов управления кредитными рисками, разработка рекомендаций относительно снижения рискованности банковских операций.
 Поставленная цель обуславливает необходимость решения следующих основных задач:
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
  банка на примере ЗАО МКБ “Альфабанк”;
 выработать рекомендации относительно снижения уровня кредитных рисков в МКБ “Альфабанк”, путем классификации кредитного портфеля по различным признакам, выявления его “слабых мест” и анализа кредитоспособности и финансового состояния заемщиков.
Методологическую и теоретическую основу работы составляют существующие разработки российских и зарубежных научных деятелей, законодательные и но

ОБРЕЗАН

мативные акты Правительства РФ, Центрального Банка РФ, внутрибанковские инструкции и положения. Информационную основу составляют отчетные и текущие материалы МКБ “Альфабанк”, данные периодической печати, другие источники информации.
 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и виды управления рисками в коммерческих банках
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций).

ОБРЕЗАН

невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).
В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более, индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с риском – риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.
Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Но

ОБРЕЗАН

разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.
Уровень риска увеличивается, если:
 проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
 поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;
 руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и дополнительной прибыли);
 существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.
Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры

ОБРЕЗАН

последовавшей затем панике его клиенты изъяли со счетов более 1 млрд. долл., и банк обанкротился. Потребовалось вмешательство федерального правительства и оказание банку помощи в размере 2,3 млрд. долл., чтобы предотвратить цепную реакцию банковских крахов по стране. Банк сохранил свое существование, но полностью утратил независимость.
Существуют общие причины возникновения кредитных рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:
 кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;
 неустойчивость политического
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 базой и реально существующей ситуацией.
Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ

ОБРЕЗАН

риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Они делятся на:
 связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риски по корреспондентскому счету, по финансированию, инвестированию);
 связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);
 связанные с
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 , риски структуры капитала, левериджа, недостаточности капитала банка);
 связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).
Операционные риски банка включают в себя риски увеличения стоимости услуг и роста текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).
К технологическим относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-

ОБРЕЗАН

 запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога). Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.
Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений, ущерба репутации банка в глазах третьих лиц, а также риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии, ее упрощенной схемы.
Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов. Административные риски тесно связаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью “нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.
 Так называемые
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 активов и пассивов в национальной денежной единице.
Организационные риски включают:
 отсутствие квалифицированного персонала;
 отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации.
Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным (регионам) республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности.
Риски состава клиента связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.
Степень банковского риска, как видно из классификации (приложение А), определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски. Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк

ОБРЕЗАН

документарным аккредитивам. В то же время сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем продолжительнее время операции.
Таблица 1.1.
Сравнение клиентов банка с точки зрения кредитного риска [17]
Клиент 1 Клиент 2
Давно действующая фирма Новая фирма
 
 
 
 

Риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот, дают для этого хорошие возможности.
Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и внебалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной

ОБРЕЗАН

затраты, число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка.
Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций, несет в основном следующие риски:
 экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);
 перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);
 сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте);
 страховые;
 политические.
Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.
Обязательства коммерческих банков России объединяются в шесть групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты. Группировка обязательств и степень риска представлена в таблице 1.2 [17]
Таблица 1.2
Группировка обязательств и степень риска вложений
Группировка обязательств Шкала риска
Операции с государственными ценными бумагами 0
Краткосрочные межбанковские депозиты 1
Остатки средств на корреспондентских счетах 1
Остальные операции 2

Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. Таким образом, если коммерческий банк, купивший акции

ОБРЕЗАН

, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного размера рисков коммерческой и производственной в сфере.
1.2 Характеристика кредитных рисков коммерческого банка
Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные риски. Этот вид риска проявляется в форме полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита.
Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика, а также криминальных настроениях его владельцев и управляющих. К

ОБРЕЗАН

 , сферам предпринимательской деятельности. На этом же этапе определяются полномочия по выдаче ссуд, предельный размер кредита одному заемщику, требования к погашению и обеспечению соответствующего качества кредитного портфеля. Оценка кредитных рисков начинается уже на
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 заемщика, также как и его предпринимательская репутация, его возможности и способности в сферах производства, маркетинга и финансового управления;
 насколько хорошо подготовлено и обосновано кредитное предложение, насколько оно реалистично с экономической, деловой, социальной, экологической точки зрения;
насколько цель

ОБРЕЗАН

по параметрам обеспечения суды, условия погашения. Далее наступает очередь кредитного договора, где основные пункты защиты от кредитного риска документируются и приобретают правовую основу.
В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и

ОБРЕЗАН

идентификация проблемных кредитов. Их сигналы, индикаторы иногда четко взаимосвязаны с кредитом, но чаще все они отвлечены:
 резкое снижение дебиторской задолженности;
 снижение
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 не предоставление в срок запрашиваемой банком информации;
 накопление излишних, спекулятивных запасов;
 уклонение руководителей фирм от контактов;
 потеря
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 , за искажение предоставленной информации).
Изучив теоретическую сторону сущности банковских рисков и их классификации, далее в работе рассматриваются различные методологические подходы к понятию управления кредитными рисками.

1.3 Методы управления кредитными рисками
Качественное управление риском повышает шансы коммерческого банка добиться успехов в долгосрочной перспективе. Деятельность по управлению рисками называется политикой риска. Под политикой риска понимается совокупность различных мероприятий, имеющих цель снизить опасность ошибочного принятия решения.

ОБРЕЗАН

 
Выявление риска может осуществляться различными способами:
 • анализ объективных факторов (вероятностный анализ исследования операций),
 • анализ субъективных факторов (интуитивное предсказание тенденции поведения рынка).
В настоящее время российские участники финансового рынка в управлении рисками опираются на интуицию, чей-то авторитет и на предыдущий опыт. Лишь незначительный процент руководителей способен учитывать риск, с

ОБРЕЗАН

способность находить правильное решение проблемных ситуаций.
В процессе управления риском следует учитывать следующие правила:
 не допустимо рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;
 всегда нужно помнить о возможных последствиях риска;
 не допустимо рисковать многим ради малого;
 положительное решение, связанное с риском, принимается лишь при отсутствии сомнений;
 всегда существует несколько решений рисковых задач.
Комплексный подход к управлению риском позволяет более эффективно использовать ресурсы, распределить ответственность, улучшить результаты работы банка.
Одним из традиционных методов оценки и управления риском считается статистический метод. Основными инструментами статистического анализа являются – дисперсия, стандартное отклонение, коэффициент вариации. Суть этого метода состоит в анализе статистических данных за возможно больший период времени, что позволяет сравнить частоту возникновения потерь банка с вероятностью их возникновения. Данный способ можно применять к оценке самых разных видов рисков банка, как внешних, так и внутренних. При этом частота возникновения допустимого уровня потерь для данного банка зависит от числа случаев наступления конкретного уровня потерь и общего числа случаев в статистической выборке. При

ОБРЕЗАН

аботе банка в безрисковой зоне потери не ожидаются, что позволяет получить хорошую прибыль. При попадании в зону допустимого риска прибыль банка превышает понесенные потери. В зоне недопустимого риска банк не получает прибыли от своей деятельности. Она направляется на покрытие возникших потерь. В зоне критического риска банк близок к банкротству. Полученной прибыли не хватает для покрытия потерь.

ОБРЕЗАН

, на опционном и фьючерсном рынке. Как правило, направление движения цен на один и тот же актив на этих парах рынков совпадает. Иначе говоря, если торговец является покупателем на одном рынке, то он должен занимать позицию продавца на другом рынке, и наоборот. Хеджирование от снижения цены на кредитные ресурсы осуществляется продажей фьючерсного контракта с последующей его покупкой по более низкой цене. Хеджирование от повышения цены производится покупкой фьючерсного контракта с последующей его продажей по более высокой цене.
Далее рассматривается аналитический метод оценки кредитных рисков.
В зарубежной литературе существует два подхода аналитического анализа финансового рынка:
 фундаментальный (основан на представлении, что движение курса финансовых инструментов является отражением состояния экономики в целом);
 технический, в значительной степени опирается на использование психологических
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 ценной бумаги, его принято считать мерой риска инвестиций в данные ценные бумаги. При значении бета - коэффициента более единицы риск инвестиций выше, чем в среднем по рынку, а при значении бета - коэффициента менее единицы - наоборот.
 R-квадрат (R-squared) - характеризует долю риска вклада в данную ценную бумагу, вносимую неопределенностью риска в целом. Чем ближе R-квадрат к нулю, тем более независимым является поведение акции по отношению к общей тенденции рынка.
Технический анализ – это исследование динамики рынка, чаще всего с помощью графиков, с целью прогнозирования будущего направления движения цен. Технический анализ и исследование динамики рынка теснейшим образом связаны с изучением человеческой психологии. Одной из сильных сторон технического анализа является то, что его можно использовать практически для любого средства торговли и в любом временном интервале. Нет такой области в биржевых операциях, где бы ни применялись методы технического анализа.
Психологические индикаторы отражают поведение различных групп участников рынка: трейдеров - одиночек, взаимных фондов, профессионалов, работающих непосредственно в торговом зале биржи. Огромное значение придается тем психологическим индикаторам, которые показывают общее настроение рынка: бычье или медвежье. Аналитик исходит тут из принципа, что большинство или толпа всегда ошибается. Анализ движения денежных средств имеет дело с кассовыми позициями различных групп, таких, на пример, как

ОБРЕЗАН

. У любого трейдера, играющего на финансовом рынке, всегда есть три варианта действия: покупать (занять длинную позицию – если рынок идет вверх), продавать (занять короткую позицию – если рынок идет вниз) или вообще ничего не предпринимать (если рынок плоский).
Современная теория управления банковскими рисками неразрывно связана с портфельным подходом. В западной, а теперь и в российской литературе все чаще встречаются термины и понятия портфельной теории. Сегодня в западной экономике наблюдается высокая активность в сфере торговли индексными опционами.
Традиционный анализ финансовых рисков является преимущественно анализом отдельных финансовых инструментов: рассчитывают «внутреннюю ценность», выясняют соотношение курс/прибыль, определяется направление курса, пытаются уловить тенденции. Главным интересом этой формы анализа является разделение «хороших» и «плохих» вложений. Решающим критерием при этом является первоначально ожидаемая доходность.
Как правило, профессиональные участники рынка предпочитают формировать портфели финансовых инструментов, это связано с желанием диверсифицировать риски. Точная научная формулировка этой идеи предложена Гарри Марковитцем, получившем за это достижение в 1990 году Нобелевскую премию. Его сочинение «Portfolio Selection» 1952 года, вызвавшее многолетнюю интенсивную научную дискуссию было обобщено и уточнено, и составляет фундаментальную основу для развития современной теории капитала в

ОБРЕЗАН

з n ценных бумаг. Ожидаемое значение дохода по i-той ценной бумаге (Ei) рассчитывается как среднеарифметическое из отдельных возможных доходов Ri с весами Pij, приписанным им вероятностями наступления:

Ei =  Ri*Pij, (1.1)

где сумма Pij = 1;
N – задает количество оценок дохода по каждому инструменту.
Для измерения риска служат показатели рассеивания, поэтому, чем больше разброс величин возможных доходов, тем больше опасность, что ожидаемый доход не будет получен. Таким образом, риск выражается отклонением значений доходов от наиболее вероятного значения. Мерой рассеяния является среднеквадратическое отклонение (i) и чем больше значение, тем больше риск:

i = sqrt ( Pij (Rij – Ei)) (1.2)

В модели Марковитца для измерения риска вместо среднеквадратичного

ОБРЕЗАН

долями Xi, соответствующими вложениям капитала в каждый финансовый инструмент:

Еi =  Xi*Ei (1.3)

Для дисперсии эта сумма применима с определенными ограничениями, поскольку изменение курса на рынке происходит не изолированно, а охватывает весь рынок в

ОБРЕЗАН

. Если же курсы абсолютно не коррелируют, то риск можно было бы исключить полностью, но при этом портфель содержит бесконечное число акций. Что на практике невозможно.
Таким образом, дисперсия всего портфеля рассчитывается по следующей формуле:

V =   Xi*Xk*Cik (1.4)

где Сik – ковариация между изменениями курсов отдельных финансовых инструментов.
Из-за высоких входных требований модель Марковитца нашла применение на практике лишь в единичных случаях при управлении очень большими портфелями. Ученик Марковитца, Уильям Шарп предложил важное упрощение, которое хотя и является несколько менее точным, однако довольствуется менее четкими

ОБРЕЗАН

в общем неизвестна, вместо него выходят на широко покрывающий текущее состояние рынка индекс. Широкое применение индексной модели на практике объяснено тем, что оба фактора данного финансового инструмента оцениваются за определенный период времени в прошлом и становятся инструментом прогнозирования, причем

ОБРЕЗАН

портфеля находятся в той пропорции, что и в индексе.
Однако портфели такого рода реализуются лишь при очень большом объеме. Как высока в малом портфеле доля систематического или несистематического риска фактически, зависит от

ОБРЕЗАН

х инструментов с другой. Чем больше инструментов произвольно включено, тем меньше систематический риск. Становится очевидным то, что вклад дополнительного финансового инструмента в снижение риска портфеля с увеличением его объема резко уменьшается.
В дальнейшем развитии идеи теоретики, конечно, обратятся к позитивному анализу модели Portfolio Selection и она станет носить характер гипотезы о фактическом

ОБРЕЗАН

решения при краткосрочном размещении временно свободных денежных средств

ОБРЕЗАН

своей обширности выходит за области исследования данной дипломной работы.
1.4 Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке
Каждый банк разрабатывает собственную стратегию управления рисками, то есть основы политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.
Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).
Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «

ОБРЕЗАН

.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:
 разработка целей и задач кредитной политики банка;
 создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;
 изучение финансового состояния заемщика;
 изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;
 разработка и подписание кредитного соглашения;
 анализ рисков не возврата кредитов;
 кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;
мероприятия

ОБРЕЗАН

задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.
Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий

ОБРЕЗАН

снижение кредитного риска являются:
1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.
2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента.
Страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу риска его не возврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы,

ОБРЕЗАН

серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.
Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить:
 отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики;
 отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;
 излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;
 не качественный анализ кредитуемой отрасли;
 поверхностный финансовый анализ заемщиков;
 завышенная стоимость залога;
 недостаточно частые контакты с клиентом;
 недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;
 отсутствие контроля над займами;
 неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;
 плохой контроль над документированием займов;
 чрезмерное использование заемных средств;
 неполная кредитная документация;
отсутствие

ОБРЕЗАН

для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.
Таким образом, в данной главе рассмотрены теоретические аспекты сущности, видов и управления кредитным риском в коммерческих банках. Далее, во второй главе дипломной работы произведен анализ состояния и уровня кредитного риска на примере существующего коммерческого банка в России МКБ “Альфабанк”.
 
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ МКБ “АЛЬФАБАНК”
2.1 Характеристика и организационная структура управления МКБ “Альфабанк”
МКБ «Альфабанк» зарегистрирован 10 мая 1994 года. МКБ «Альфабанк» является:
 членом ассоциации Российских Банков (АРБ);
 членом Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Национальной Фондовой Ассоциации (НФА);
 участником
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 обязательного страхования вкладов (свидетельство Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» №783 от 14.03.2004).
Благодаря тесному сотрудничеству с крупнейшим украинским банком МКБ «Альфабанк», МКБ «Альфабанк» обслуживает существенную часть финансовых потоков между Россией и Украиной. Сейчас во взаимоотношениях этих двух банков все больше усиливается системная интеграция. Особое внимание уделяется сотрудничеству с украинскими предприятиями. Корреспондентская сеть МКБ «Альфабанк» в Украине, включающая более 70 банков, позволяет проводить все торговые операции в режиме реального времени, осуществлять аккредитивные расчеты, кредитные операции, а платежи из России на Украину проводить в тот же день, зачисляя на счет клиента, конвертируя их при этом в удобную для клиента валюту.
МКБ «Альфабанк» – розничный банк, специализирующийся на кредитных картах при обслуживании физических лиц; универсальный банк для мелкого и среднего предпринимателя при обслуживании юридических лиц (с достаточным набором услуг для целевого клиента). Приоритетами являются развитие банковских продуктов на основе карточных технологий (кредитные карты для индивидуальных клиентов), микрокредитование (для малого и среднего бизнеса).
Стратегическими задачами являются также: увеличение чистых активов преимущественно за счет микрокредитования и кредитных карт; наращивание привлеченных средств за счет вкладов частных лиц и остатков на карточных счетах;

ОБРЕЗАН

. [37]
 211 банкоматов, в том числе 140 банкоматов в Москве;
 1876 POS-терминалов;
 230 тыс. пластиковых карт.
На сегодняшний день банк предлагает своим клиентам широкий перечень кредитных продуктов, которые учитывают реальные потребности клиента. При этом, МКБ "Альфабанк" - банк, предоставляющий клиенту не отдельные услуги, а комплексное решение задач, основанное на индивидуальном подходе и подкрепленное опытом работы банка на отечественном и международном финансовом рынке.
МКБ "Альфабанк" считает одним из приоритетных направлений своей работы развитие комплекса современных услуг для индивидуального клиента. На сегодняшний день банк предлагает гражданам России более 150 видов услуг, среди которых текущие, вкладные операции, карточные продукты, разнообразные программы потребительского кредитования, осуществляемые в партнерстве с

ОБРЕЗАН

Приват24". На сегодняшний день МКБ "Альфабанк" является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. Организационная структура объекта анализа – Московского Регионального Управления МКБ "Альфабанк" представлена в приложении Б.
С целью детального анализа банковских рисков в МКБ "Альфабанк" необходимо определить информационную базу для его проведения. Эта сторона анализа будет рассмотрена в следующем пункте данной дипломной работы.
2.2 Информационная база анализа кредитных рисков МКБ “Альфабанк”
Для проведения комплексного анализа банковской деятельности в целом для выявления и минимизации рисковых операций, необходимо иметь аналитические материалы, позволяющие получить достоверную, полную и всестороннюю информацию о банке (его финансовом положении и результатах деятельности). К такой информации относятся, прежде всего, баланс банка и отчет о прибылях и убытках. Баланс МКБ «Альфабанк» представлен в Приложении В.
Баланс КБ – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль формирования и размещения денежных ресурсов, состояния кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

ОБРЕЗАН

признакам, с понижающейся ликвидностью статей по активу и уменьшающейся степенью востребования средств (срочностью) по пассиву.
Отличительными чертами балансов КБ являются относительно небольшой удельный вес собственных средств и преобладание в пассиве ресурсов. Законодательством предусматривается определенное соотношение собственных и привлеченных ресурсов. Коммерческие банки, как правило, поддерживают собственные средства на минимально допустимом уровне и наращивают до максимального объема привлеченные средства. В рыночных условиях баланс КБ является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информацией банковского менеджмента, а также своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка.
Результаты деятельности КБ, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках, который отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.
После статей доходов и расходов показывается финансовый результат деятельности банка – балансовая прибыль, которая после определенной корректировки (например, на сумму не подлежащих налогообложению доходов) «превращается» в облагаемую налогами прибыль. После отчисления налога на прибыль остается прибыль до распределения (чистая прибыль), размеры которой показывают финансовый результат работы банка за отчетный период. Именно чистая прибыль подлежит распределению в различные фонды (решается собранием акционеров банка).
 Следует отметить, что формы отчетов о прибылях и убытках КБ, представляемых в регулирующие органы, а также классификация содержащихся в них статей доходов и расходов, определяются, естественно, с точки зрения контроля за деятельностью КБ. С точки же зрения управления операциями в каждом КБ целесообразно составлять и использовать свои внутренние отчеты о прибылях и убытках, форма, содержание и детализация данных, в которых должна определяться конкретными задачами деятельности КБ. В своей официально
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 структуры банка, возможности максимального использования данных официальной финансовой отчетности, особенностей маркетинговой деятельности и принятой в банке сегментации рынка банковских услуг.
Для проведения анализа основных факторов, влияющих на прибыль банка в процессе ее формирования, внутренний отчет о прибылях и убытках целесообразно строить по обычно используемому в финансовом анализе последовательному принципу с учетом следующего важного обстоятельства. Смысл и необходимость последовательного представления отчета о прибылях и убытках заключается в том, что из доходов, полученных от каждого вида деятельности, вычитаются расходы, необходимые для получения этих доходов. Разница между полученными доходами и соответствующими расходами определяет чистый доход (убытки) от рассматриваемого вида деятельности.
Банки привлекают средства в виде депозитов и займов, а также путем выпуска долгосрочных долговых обязательств, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эквивалентной годовой ставке процентов.
Таким образом, все расходы банка на использование привлеченных им средств по своей финансовой сущности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка будет обобщенная статья «Процентный расход», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование привлеченных средств в

ОБРЕЗАН

) отчетного периода.
Также к информации, позволяющей проводить анализ банковской деятельности, относится кредитный портфель банка. Кредитный портфель банка представляет собой совокупность всех кредитных вложений по различным категориям (направлениям). Среди них можно выделить такие, как отраслевая принадлежность, форма собственности заемщика, вид кредита (краткосрочный или долгосрочный), способ обеспечения возвратности кредита (залог,

ОБРЕЗАН

диверсификации в целом и отдельно по каждому направлению. Анализ удельного веса пролонгированных и просроченных кредитов, которые вместе создают группу проблемных кредитов, в общей сумме кредитного портфеля позволяет сделать вывод о качестве

ОБРЕЗАН

ьный анализ основных рисковых статей баланса МКБ «Альфабанк».
2.3. Вертикальный и горизонтальный анализ рисковых статьей баланса МКБ “Альфабанк”
Вертикальный и горизонтальный анализ проводится с целью формирования оценки об изменениях имущественного и финансового состояния банка по балансовым отчетам,

ОБРЕЗАН

элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в активе и капитала банка. Результаты вертикального анализа актива баланса МКБ «Альфабанк» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1.
Результаты вертикального анализа актива баланса МКБ «Альфабанк»
%
№ п/п Актив Удельный вес, % Изменения в структуре, %
  01.01.2005 г. 01.01.2006 г. 
1 2 4 3 5
1 Средства и остатки в ЦБ РФ   
2 Казначейские и другие ЦБ, которые рефинансируются ЦБ РФ, и ЦБ, эмитированные ЦБ РФ   
3 Средства в других банках   
4 ЦБ на продажу   
5 Кредиты и задолженность клиентов   
6 Инвестиционные ЦБ   
7 Основные средства и нематериальные активы   
8 Начисленные доходы к получению   
9 Другие активы   
10 ВСЕГО АКТИВОВ:   

Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности банка взаимодействуют друг с другом, причем вертикальный анализ является основным, а