Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»). - Банковское дело - Скачать бесплатно
Для наглядного представления работы электронной таблицы приведем
пример расчетов по кредитному договору со следующим условием:
Заключен договор о выдаче ссуды КСП “Червоний Жовтень” в размере
24000 грн. под 30% годовых. Зачисление суммы на расчетный счет заемщика
происходит по частям ежеквартально, а погашение ссуды происходит
единоразово. Погашение процентных платежей производится ежеквартально. Ниже
приведен текст кредитного договора, заключенного с КСП “Червоний Жовтень”.
Платежи по процентам заемщиком производились нерегулярно, в результате
чего на него начислялись пени. В приложении В представлено условие задачи.
Расчет по данному договору представлен в приложении Г. Договор №1
пролонгирован до 01.02.01г., после чего задолженность была полностью
погашена.
2.3 Анализ кредитных вложений и процентной политики
Анализ финансово-экономической деятельности будет включать в себя
углубленный анализ кредитных вложений, процентной политики по кредитным
операциям и общий анализ доходов и расходов банка, их влияние на прибыль.
Анализ деятельности коммерческого банка включает:
оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период;
сравнение финансового состояния и показателей деятельности с
показателями других банков либо с прошлым периодом;
обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия
управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.
Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета
(оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые
счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической
отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является
баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы
включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое,
в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее.
Кредиты, выданные банком, являются одной из основных статей актива. Пассивы
состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады
физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.
В процессе анализа будут применяться такие методы как метод сравнения,
группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить
причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на
ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы
повышения доходности операций банка. Метод группировки дает возможность
понять суть основных процессов, происходящих в банке. Метод коэффициентов
дает возможность определить качественную взаимосвязь между статьями,
разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем
объеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты
ликвидности.
Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет
включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный,
операционно-стоимостной.
Функциональный анализ позволит определить специализацию деятельности
коммерческого банка, его роль в обслуживании рыночных сегментов, формы и
перспективы деятельности на других рынках, дать оценку эффективности и
целесообразности кредитной политики. Анализ будет осуществляться на основе
данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых
сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их
важности для банка. Систему приоритетов дополнит рассмотрение ценовой
стратегии в динамике по отраслевым сегментам.
Структурный анализ осуществляется, например, при анализе кредитного
портфеля банка в целом и по группам риска в частности.
Операционно-стоимостной анализ углубляет определение доходности банка
и дает представление о стоимости рентабельности конкретных операций. На
основе анализа определяется значение каждого фактора на формирование
прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода.
С целью общего анализа динамических и структурных сдвигов в активных
операциях банка произведем сравнение статей актива за 1998-1999 года (табл.
2.1).
Таблица 2.1
Структура активов банка за 1997-1998 гг. (тыс. грн.)
| |на 1.01.97 |на 1.01.98 |на 1.01.99 |
|Статья |Сумма |Уд. вес,|Сумма |Уд. вес,|Сумма |Уд. |
| | |% | |% | |вес, %|
|1. Касса и | | | | | | |
|корсчет | | | | | | |
|в НБУ |5413,8 |18,3 |4020,6 |10,3 |4246,1 |7,8 |
|в нац. валюте | | | | |1450 |2,3 |
|в иностр. | | | | | | |
|валюте | | | | | | |
|2. Корсчета в | | | | | | |
|других банках | | | | | | |
|в нац. валюте |716,1 |2,4 |1824 |4,7 |1851 |3,4 |
|в иностр. | | | | |172 |0,3 |
|валюте | | | | | | |
|3. Кредиты | | | | | | |
|выданные всего |5226,2 |17,6 |13604,9 |34,7 |14400,7 |26,3 |
|краткосроч-ные |4930,8 |16,6 |11515,5 |29,4 |11952, |21,8 |
|долгосроч-ные |295,4 |1 |2089,4 |5,3 |2448,7 |4,5 |
|4. | | | | | | |
|Межбанков-ский |0 | |0 | |0 | |
|кредит | | | | | | |
|5. Ценные | | | | | | |
|бумаги, паи, |0,3 |0 |598,8 |1,5 |240,2 |0,5 |
|акции | | | | | | |
|6. Основные |1594,3 |5,4 |5555,7 |14,00 |20936,8 |38,3 |
|средства и | | | | | | |
|капиталовло-жен| | | | | | |
|ия | | | | | | |
|7. Дебиторы |532,4 |1,8 |698,4 |1,8 |18,3 |0,3 |
|8. Прочие |16150,1 |54,5 |12937,7 |33 |11408,6 |20,8 |
|активы | | | | | | |
|9. Убытки |0 | |0 | |0 | |
|ВСЕГО: |29633,2 |100 |39240,1 |100 |54723,7 |100 |
Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ
несколько снизились по сравнению с 1.01.97г. и зафиксировались на уровне
10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в
структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,3% и 0,5%
соответственно.
Основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные
кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные
кредиты в течение 1997 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.98 г.
13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с
17.6% на 1.01.97г. до 34,7% на 1.01.98г. В течение 1998 года общая сумма
кредитных вложений выросла до 14400.7 тыс. грн. или на 6% Однако удельный
вес в структуре активов снизился на 8.4 пункта и составил 26,3% от общей
суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью
являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.99г. из 26.3%
активов на долю кратких приходится 21.8%, а
долгих – 4.5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду
нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики
НБУ и других факторов.
Наибольшими темпами увеличивались основные средства и
капиталовложения. Так, за 1997 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7
тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в
активах банка с 5,4% до 14,0%. На протяжении 1998 года данная статья
активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.99г. 20936.8 тыс. грн.
или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В
результате, если на 1.01.98г. доля кредитов была больше доли основных
средств в 2.4 раза, то на 1.01.99г. уже последние превышали кредитные
вложения в 1.5 раза.
Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде
всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой
вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию
населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его
вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение
недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских
активов в целом.
Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так,
на 1.01.97 г. они составляли 9.4% всех пассивов, на 1.01.98. – 16.4%, на
1.01.99 – 32.4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень важными статьями для понимания
деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На
протяжении 1997г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов,
тогда как на 1.01.99г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что
означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241.8 тыс. грн. Вместе с
этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за
1998 год в 86 раз и составили на 1.01.99г. 2,3% пассивов, тогда как на
1.01.98г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн.
до 3617.6 тыс. грн., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза
(6.8% по состоянию на 1.01.99г.). Все это говорит о снижении предложения
денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению
прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в
течении 1997 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173.7 тыс. грн.
до 3150.4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.99г.
составила 5.8% всех пассивов или в 3.6 раза меньше, чем в 1997г. Более
наглядно информация о структуре активов банка представлена в виде диаграмм
и графика в приложениях Д и Е.
Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов
банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих
доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с
этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за
1998-1999 годы (табл 2.2).
Таблица 2.2
Структура краткосрочных кредитных вложений, тыс. грн.
|Отрасли |01.01.98 |01.07.98 |01.01.99 |
| |сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.|
| |ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес|
| |кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу|
| |ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.|
| |та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про|
| | | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е|
| | | | |нто|нто| | | |нто|нто| | | |нто|нто|
| | | | |в |в | | | |в |в | | | |в |в |
|Промышл.|758|11 |1,5|50 |6,7|230|208|9 |224|9,7|248|47 |1,9|37 |1,5|
|.АПК | | | | | |7 | | | | |2 | | | | |
|Сельское|273|447|16,|777|28,|743|271|3,6|104|14 |373|118|31,|470|12,|
|хоз-во |2 | |4 | |4 |9 | | |3 | |9 |9 |8 | |6 |
|Торговля|635|0 |0 |0 |0 |176|2 |0,1|0 |0 |221|9 |0,4|12 |0,5|
| | | | | | |3 | | | | |5 | | | | |
|Снабже-н|81 |0 |0 |0 |0 |468|0 |0 |0 |0 |148|26 |17,|16 |10,|
|ие и | | | | | | | | | | | | |6 | |8 |
|сбыт | | | | | | | | | | | | | | | |
|Другие |735|99 |13,|51 |6,9|200|186|9,3|186|9,3|293|314|10,|278|9,5|
| | | |5 | | |0 | | | | |1 | |7 | | |
|ВСЕГО |493|557|11,|878|17,|139|667|4,8|145|10,|115|158|13,|813|7,1|
| |1 | |3 | |8 |77 | | |3 |4 |15 |5 |8 | | |
|Отрасли |01.07.99 |01.01.2000 | |
| |сум|про|уд.|сум|уд.|сум|про|уд.|сум|уд.| |
| |ма |-ср|вес|ма |вес|ма |-ср|вес|ма |вес| |
| |кре|оч-|про|неу|неу|кре|оч-|про|неу|неу| |
| |ди-|ка |-ср|пл.|пл.|ди-|ка |-ср|пл.|пл.| |
| |та | |оч-|про|про|та | |оч-|про|про| |
| | | |ки |ц-е|ц-е| | |ки |ц-е|ц-е| |
| | | | |нто|нто| | | |нто|нто| |
| | | | |в |в | | | |в |в | |
|Промышл.|110|94 |8,5|23 |2,1|444|16 |0,4|62 |1,2| |
|.АПК |8 | | | | |8 | | | | | |
|Сельское|37,|452|12 |725|19,|245|301|12,|762|31 | |
|хоз-во |79 | | | |2 |8 | |3 | | | |
|Торговля|212|0 |0 |0 |0 |866|0 |0 |0 |0 | |
| |3 | | | | | | | | | | |
|Снабже-н|106|26 |24,|19 |17,|90 |22 |22 |28 |31,| |
|ие и | | |5 | |9 | | | | |1 | |
|сбыт | | | | | | | | | | | |
|Другие |273|356|13 |506|18,|409|162|162|201|4,9| |
| |2 | | | |5 |0 | | | | | |
|ВСЕГО |984|928|9,4|127|12,|119|501|501|105|8,8| |
| |8 | | |3 |9 |52 | | |3 | | |
Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными
вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие
1998 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и составил на 1.07.98 г.
13977 тыс. грн. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс.
грн. или на 17.6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству,
которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-
го полугодия 1999 года общая задолженность продолжает снижаться (на
1667тыс. грн. или 14.4%) до уровня 9848 тыс. грн. За период 2-го полугодия
1999 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила
11952 тыс. грн. Годовой темп роста составил 103.8%.
Оценивая отраслевую структуру задолженности, видно, что в 1998 году
кредитные вложения осуществлялись в основном в сельское хозяйство. Доля
сельского хозяйства составила на 1.01.97г. 55%, на 1.07.98г.- 53%, на
1.01.99г. – 32%. Однако этого нельзя сказать о 1999 годе, когда удельный
вес задолженности сельхозпроизводителей составлял на 1.01.99г. – 32%, на
1.07.99. – 38%, на 1.01.2000г. – 21%. Доля промышленности АПК постоянно
росла и составила на конец 1999 года 37%. Постоянный рост отмечается и по
«другим» предприятиям, куда относятся коммерческие структуры и общества с
ограниченной ответственностью и прочие.
Причиной снижения роли для агропромышленного банка его основного
рыночного сегмента, как показывает анализ, является высокий риск вложений в
отрасль, который выражается в значительном объеме просроченной
задолженности и неуплаченных процентов. Так, на 1.01.98 г. просрочка
составляла 557 тыс. грн. или 11.3% от общей задолженности, а на 1.01.99 г.
– 1585 тыс. грн. (13.8% задолженности). Абсолютный рост просроченной
задолженности составил 1028 тыс. грн. или в 2,8 раза. Причем, из всей
просроченной задолженности на долю сельского хозяйства приходилось: на
1.01.98 г. -80%, на 1.01.99 г. – 78%, на 1.01.2000 г. – 60%, то есть
львиная доля. Если говорить о риске вложения
|
