Проблемы совершенствования порядка установления, начисления и взимания процентов по кредитам в коммерческих банках (на материалах АКБ «Украина»). - Банковское дело - Скачать бесплатно
в отрасль на основе удельного
веса просрочки в общей задолженности отрасли, то и здесь сельское хозяйство
является лидером: на 1.01.98 г. – 16,4%, на 1.01.99. – 31,8%, на
1.01.2000г. – 12,3%.
Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задолженности и
изменение ее структуры по состоянию на 1.01.2000 г. отчасти вызвано тем,
что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет
сформированного резерва.
Уровень неуплаченных процентов в течение года значительно колебался,
что определяется в основном цикличностью производства сельского хозяйства,
как основного должника. У него самый большой удельный вес неуплаченных
процентов по отношению к сумме задолженности по отрасли; на 1.01.98 г. –
28.4%, на 1.01.99 г. – 12.6%, на 1.01.2000 г. – 31%.
С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации
риска невозврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше
уделить внимания промышленности АПК, торговле и прочим отраслям.
Итак, как мы выяснили, кредитные вложения неоднородны по своему
составу. Они могут быть срочными, пролонгированными или просроченными. С
точки зрения обеспечения кредитов, можно различить более или менее
обеспеченные в зависимости от вида обеспечения, его суммы, качества. Все
вышеперечисленные характеристики кредитов положены в основу группировки
кредитов по уровню кредитного риска и расчета размера страхового фонда.
Положением НБУ "О порядке формирования и размерах страхового фонда
коммерческих банков" выделяется 5 групп кредитного риска: стандартные,
нестандартные, опасные, сомнительные, безнадежные. Каждой группе
соответствует свой процент отчислений в фонд резерва на покрытие возможных
потерь, соответственно 2, 5, 30, 80, 100% от суммы группы кредитов (табл.
2.3).
Таблица 2.3
Структура кредитного портфеля и размер страхового фонда.
|Группа кредитов |Задолженность |Удельный вес, %|Размер |Влия-ни|
| | | |отчислений |е |
| | | | |+,– |
| |1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19|1.01.19| |
| |97 |98 |97 |98 |97 |98 | |
|1.Стандартные |6333 |11438 |55 |95,7 |127 |229 |102 |
|2.Нестандарт-ные |2648 |108 |23 |0,9 |132 |5 |-127 |
|3.Сомнительные |1785 |24 |15,5 |0,2 |536 |7 |-529 |
|4.Опасные |495 |347 |4,3 |2,9 |396 |278 |-118 |
|5.Безнадежные |253 |38 |2,2 |0,3 |253 |36 |-217 |
|ВСЕГО |11515 |11952 |100 |100 |1444 |555 |-889 |
Как показывают данные таблицы 2.3., качество кредитного портфеля банка
значительно улучшилось. Удельный вес нестандартных кредитов снизился на
22,1%, сомнительных – на 15.3%, опасных – на 1.4%, безнадежных на 1.9%.
Соответственно снизились отчисления в страховой фонд по всем группам
кредитов, кроме стандартных, но это следует считать нормальным явлением,
поскольку общая задолженность возросла. Долевой состав задолженности по
группам кредитов выведен в диаграммы в приложении Ж.
Рассчитывая величину влияния факторов на размер страхового фонда,
необходимо выделить 2 фактора:
уровень задолженности;
структурные изменения.
Влияние уровня задолженности можно рассчитать на основе изменения
стандартных кредитов. Отклонение по ним составило +102 тыс. грн., то есть
привело к увеличению страхового фонда. Влияние же второго фактора,
структурных сдвигов, оценивается только как положительное, поскольку доля
всех рисковых кредитов значительно снизилась, а следовательно снизились и
отчисления в страховой фонд. Структурные сдвиги снизили отчисления на 991
тыс. грн., общее влияние факторов привело к снижению размера страхового
фонда на 889 тыс. грн.
В процессе дальнейшего анализа представляется необходимым оценить
ценовую стратегию банка в разрезе отраслевых сегментов рынка. Проводит банк
дифференцированную ценовую политику или применяет общий подход ко всем
клиентам? Ответить на этот вопрос поможет информация в пиложениях З, И.
В изменениях процентной ставки в целом по банку просматривается четкая
тенденция. Начиная с января 1998г. по август 1999 г., процентная ставка
неуклонно снижается, со 183% до 72% соответственно. С сентября 1998 по
январь 1999 года ставка кредитования по вновь выданным кредитам выросла до
116% годовых. В дальнейшем ставка кредитования снижалась по август 1999 г.
и составила 48% годовых. И в последние три месяца 1999 года опять
происходит повышение ставки до уровня 81%.
Однако, следует отметить, что если предыдущие колебания ставки
процента вызваны изменением учетной ставки Нацбанка Украины, то последнее
повышение 1999 года вызвано изменением в политике ценообразования банка.
Этот факт подробнее будет разбираться ниже.
Анализируя ценовую политику банка в разрезе отраслевых сегментов,
необходимо отметить, что она не носит ярко выраженного характера и
подвержена изменениям. За 1-е полугодие 1999 года средневзвешенная ставка
по выданным кредитам в целом по банку составила 129%.. Ниже средней ставки
кредитовалось только сельское хозяйство, ставка по которому составила 113%
годовых, т.е. ниже на 16 пунктов. Разрыв с максимальной ставкой составляет
157-113-44 пункта, что может являться показателем диверсификации по
сегментам.
Во втором полугодии 1998 г. ситуация меняется. При средней ставке по
выданным кредитам 79% ниже ее уровня кредитовались три отрасли:
промышленность АПК (75%), сельское хозяйство (74%), снабжение и сбыт
(74%). Это объясняется как изменением структуры кредитования, так и системы
приоритетов. В целом по результатам 1998 года ставка по банку составила
104%. Наибольшее благоприятствование оказывалось промышленности АПК и
снабженческо-сбытовым предприятиям (по 96%), а только затем идет сельское
хозяйство с 100% годовых. Максимальная ставка составила 121% по другим
предприятиям. Разрыв минимальной и максимальной ставки составил 121-96-25
пунктов, то есть диверсификация снизилась в 1.8 раза.
В 1999 году выявленная тенденция усиливалась. В 1-м полугодии ставка
по сельскому хозяйству составляла 95% при средней 96%, минимальная ставка
составляла по другим предприятиям в размере 88%. Разброс ставок составил
101-88-13 пунктов. Во 2-м полугодии минимальная ставка была у
промышленности АПК и снабженческо-сбытовых (58%), сельское хозяйство
кредитовалось на 1 пункт ниже средней ставки (61%). В целом за 1999 год
средняя ставка по выданным кредитам составила 80%, у сельского хозяйства –
82%, а приоритет оказался у снабженческо-сбытовых (72%), промышленности
АПК и других предприятий (по 78%). Разброс ставок по году составил 86-72-
14 пунктов.
Как видим, в целом по банку происходит смена приоритетов в ссудной
политике. Сельское хозяйство с 1-го места опустилось на предпоследнее в
течении 1998-1999 годов. Наряду этим следует отметить уменьшение разрыва
процентных ставок, что говорит о более общем подходе в ссудной политике в
отношении отраслевых сегментов.
Необходимо обратить внимание на факт изменения количества заключаемых
кредитных договоров и размера предоставляемого кредита. За 1998 год
заключено 2550 договоров на сумму 32486 тыс. грн., а за 1999 г. – 1681
договор на 25344 тыс. грн. Активность кредитования снизилась на 44%.
Размер предоставляемого кредита увеличился с 12.7 тыс. грн. до 15.1 тыс.
грн., что можно охарактеризовать как увеличение риска на одного заемщика.
В отраслевом разрезе активнее всего кредитуются торговля (760 договоров в
1999 г.) и другие предприятия (563 договора). Вместе с этим, выдача за 1999
г. сельскому хозяйству (191 договор) и торговле по сумме практически
одинаковая, то есть сумма кредита и риска на 1-го заемщика в первом случае
составляет 39.2 тыс. грн., а во втором – 10.4 тыс. грн. Торговля с этой
точки зрения более предпочтительна.
Сопоставляя данные по приоритетам в процентных ставках с данными по
структуре просроченных и неуплаченных процентов, вызывает сомнение
проводимая банком политика. Торговля, практически не допускающая
неплатежей, в системе ценовой политики находится на последнем месте. В
результате банк применяет ценовую дискриминацию, перекрывая риски сельского
хозяйства за счет увеличения ставок по другим отраслевым сегментам. С
другой стороны, это можно объяснить стремлением банка не отпугивать
клиентов сельского хозяйства, поддерживать их, перекладывая риски на
других.
В целом же можно сделать вывод, что банк при формировании ценовой
политики практически не учитывает отраслевые риски и не закладывает их в
процентные ставки с целью компенсации возможных потерь.
При анализе процентной политики банка особое внимание хотелось бы
уделить росту процентных ставок по выдаваемым кредитам в сентябре-декабре
1999 года, что не соответствовало направлению движения учетной ставки НБУ,
которая в этом периоде снижалась. Это объясняется тем, что банк применял
ценовую стратегию, которую можно охарактеризовать как затратную.
Ставка кредитования устанавливалась на основе минимальной и расчетной
процентных ставок. Минимальная ставка устанавливалась Правлением банка с
учетом инфляции, учетной ставки НБУ и маржи.
Расчетная ставка устанавливалась в процентах с учетом следующих ее
составляющих:
Стоимость привлеченных ресурсов относилась к средним кредитным
вложениям за минусом неработающих, то есть по которым не уплачиваются
проценты.
Величина некредитных затрат, которая не перекрывалась некредитными
доходами, относилась к тому же знаменателю.
Размер плановой прибыли относился к тому же знаменателю.
Расчетная ставка получалась в результате суммирования ее составляющих.
При установлении же ставки кредитования исходили из следующего:
если расчетная ставка была меньше минимальной, то устанавливалась
последняя;
если расчетная ставка превышала минимальную, то устанавливалась
расчетная, причем, в случае превышения ею рыночной ставки по региону –
устанавливалась рыночная ставка. Однако при этом требовалась компенсация
недополученного дохода за счет прочих банковских операции.
В целом же о такой ценовой стратегии можно говорить как о затратной,
поскольку банк вынужден любой рост своих расходов перекрывать процентной
ставкой, даже тех расходов, которые рассчитаны на отдачу в будущем.
Кредитные риски, которые закладываются в ставку путем уменьшения средних
вложений на сумму неработающих активов, распределяются абсолютно на всех
заемщиков. Такой подход отнюдь не стимулирует надежных клиентов к
кредитованию. Никто не желает нести лишние расходы.
На основе вышеизложенного можно сделать вывод о низкой эффективности
применяемой ценовой политики. Справедливости ради, следует отметить, что
такой порядок формирования процентной ставки был отменен.
2.4 Анализ рисков и качества кредита
Центральное место среди внешних рисков банка занимают кредитные риски.
Кредитный риск – риск невозврата кредита должником в соответствии с
условиями и сроками договора.
Самым ответственным этапом в управлении кредитными рисками является
его оценка в момент выдачи кредита. В этих целях банку предстоит дать
оценку кредитного предложения, предоставленного заемщиком.
Банку предстоит выяснить следующее:
Насколько он хорошо знает репутацию заемщика с точки зрения
возможностей его производства, маркетинга, финансового состояния;
Квалифицированно ли подготовлено кредитное предложение.
Примерная структура кредитного предложения может выглядеть следующим
образом:
название (имя, адрес, род занятий)потенциального заемщика;
дата заявки, имя сотрудника, ведущего счет, местонахождение филиала,
предоставляющего кредит;
краткий обзор счетов заемщика, включая последние дебетовые и
кредитовые остатки;
детальное описание кредитного запроса – новый или возобновляемый
кредит, объем, цель вид кредита, проценты, график погашения, форма
обеспечения, ожидаемая дата использования;
общая сумма уже предоставленного кредита, в том числе дочерним и
другим компаниям, которыми владеет клиент;
источники погашения кредита, денежный поток клиента (движение денежных
фондов);
залог, его стоимость, качество, гарантии, имена и адреса гарантов;
подробная характеристика бизнеса заемщика, конечный результат его
деятельности (прибыльность);
детальный анализ финансовой отчетности, заверенный аудиторами;
сильные и слабые стороны заемщика (конкурентоспособность его
продукции, техническое оснащение производства);
вывод о том, насколько рассматриваемая заявка соответствует кредитной
политике банка.
Банк должен выяснить, является ли цель кредита приемлемой для него,
как для кредитора, т.е. как изменится его кредитный портфель с выдачей
нового кредита.
При оценке кредитного риска нужно пользоваться определенными
критериями. Выделяют пять основных критериев оценки кредитного риска:
репутация, т.е. выяснение взаимоотношений заемщика с кредитором,
поставщиками, клиентами. Оценка этой характеристики может производиться как
на основании письменной информации, предоставленной заемщиком, особенно
когда речь идет о личном кредите. Анализ репутации заемщика с заметками
сотрудника банка должен быть подшит к документации по кредиту;
возможности, т.е. выяснение платежеспособности клиента за последние
несколько месяцев или лет, в зависимости от объема предоставляемого
кредита;
капитал, т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика
использовать его в какой-то части в случае необходимости для погашения
кредита.
внешние условия, т.е. выяснение состояния экономики соответствующего
региона или страны, а также состояние отрасли экономики, к которой
принадлежит заемщик;
Залог – одно из надежных обеспечений кредита. Иногда залог дает
возможность преодолеть слабость других критериев, однако в любом случае
банкир должен помнить правило: «Никогда не предоставлять кредиты на основе
только залога или гарантии».
При решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание:
качество залога;
защищенность залога от инфляции;
в случае невыполнения обязательств заемщиком легко ли будет взыскать
залог в законном порядке;
какое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как
часто оно должно пересматриваться.
Следующим этапом оценки кредитного риска является сбор финансовой
информации о заемщике, обычно за 3 года, но особенно важно последние 6
месяцев. Желательно, чтобы предоставленная в банк информация была
подготовлена независимыми экспертами.
В состав финансовой информации входит:
годовая, а лучше – полугодовая или квартальная отчетность заемщика:
баланс, отчет о доходах и денежных фондах;
для краткосрочного кредита в оборотные средства – структура запасов,
расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности за последние полтора
года;
для долгосрочного кредита – бизнес-план, где должны быть отражены
результаты воздействия кредитуемых затрат на будущее финансовое состояние
предприятия.
Если кредит предоставляется частному лицу, то заемщик должен
предоставить личные финансовые декларации за последние 3 года.
Даже в том случае, если банк сочтет кредитный риск приемлемым и
посчитает возможным выдать кредит, он должен осуществить ряд
предварительных мероприятий на случай невыполнения обязательств заемщиком:
при необходимости ссуды под залог каких-либо активов последний должен
оформляться в виде цессии (переуступки
прав) – письменного контракта между банком и заемщиком, детализирующего
связь между условиями и сроком займа и заложенным имуществом;
Банк должен определить, какие активы считать подходящим залогом,
поэтому дополнительно банк должен:
оценить стоимость залога;
выяснить возможность размещения залога на рынке, его ликвидность –
возможность кредитора вступить во владение залогом;
установить скорость амортизации или морального старения залога,
возможность его порчи;
проверить до предоставления кредита активы, предлагаемые в качестве
залога, на наличие имеющихся цессий и других исков на них;
зарегистрировать уступку прав на залог в суде.
Чтобы обеспечить в возможно большей степени достаточность залоговой
стоимости в случае отказа от уплаты долга банк может применять ссудную
маржу. Это означает, что кредит должен предоставляться в сумме, которая
составляет определенный процент от стоимости залога. Для различных видов
залога маржа будет неодинакова. Она может варьировать:
100% для наличных денег;
50% для ТМЦ, размещение которых на рынке ограничено.
Нормальным интервалом колебаний маржи считается промежуток от 80% (для
высококачественных ценных бумаг) до 65-70% (для высококачественных счетов и
имущества).
Поскольку любой залог подвержен различным изменениям, то банк в
кредитном договоре должен предусмотреть свое право изменения маржи с
извещением об этом заемщика. В то же время, в период сильной инфляции
стоимость залога часто возрастает. В этом случае банк должен отдать
излишнюю часть залога заемщику.
Еще одним видом превентивных мероприятий банка является использование
гарантий. Следует иметь в виду, гарантия, как и залог, не снижает риск
неуплаты.
Основными видами гарантии являются:
Обеспеченные или необеспеченные. По высокорисковым кредитам следует
брать обеспеченную гарантию. При этой гарантии используется залог гаранта.
Ограниченные или неограниченные. При ограниченной гарантии гарант
обеспечивает всю задолженность одного заемщика одному кредитору. Эта
гарантия должна ежегодно обновляться, и банк должен иметь информацию о
кредитоспособности гаранта.
Личные – используются для выдачи кредита частным лицамили
организациям, в которых ответственность и исполнение сосредоточены в одних
руках. Гарант в этом случае должен предоставить банку финансовые
декларации.
Оценка качества кредита.
Следующий этап оценки кредитного риска связан с качеством кредита.
Система рейтинга кредита по качеству широко используется банками в их
системах проверки кредитов и мониторинга активов. Банки обычно создают свои
системы рейтинга кредита по качеству. Причем, одни банки используют простые
схемы, другие – более детализированные, но в любом случае преследуется одна
цель, а именно,– облегчить процесс принятия решения о выдаче кредита и
определения его цены, т.е. установления процента за кредит. Обычно это
делается путем классификации рисков, присваивая различные числа или буквы
различным категориям риска.
Для украинских коммерческих банков НБУ разработал коэффициенты рисков
для различных групп активов (Инструкция №10 НБУ).
Наиболее важными факторами определяющими рейтинг кредита являются:
цель кредита;
размер кредита, общий размер возможных потерь, связанных с заемщиком;
отрасль в которой работает заемщик;
финансовое положение и прочие кредиты заемщика.
Оценка качества кредита производится по рейтингу «Номерная система»
(табл. 2.4) и по рейтингу «Система баллов».
Таблица 2.4
Оценка качества кредита по рейтингу «Номерная система»
|Рейтинг |Классификация |Состояние (описание) |
| |не классифицируется |кредит еще не оценен |
| |прайм |заемщик с высочайшим кредитным рейтингом, |
| | |известен великолепным обслуживанием долга, |
| | |мощный денежный поток, привлекательные |
| | |характеристики займа |
| |высокое качество |заемщик с хорошим финансовым положением, |
| | |хорошая кредитная предыстория, солидный |
| | |залог, привлекательные характеристики займа |
| |удовлетворительное |заемщик с приемлемым финансовым положением, |
| |качество |хорошее погашение долгов в прошлом, |
| | |приемлемый залог |
| |предельное качество |слабый заемщик, недостаточный залог, кредит |
| | |слишком велик по отношению к капиталу |
| | |заемщика, необходимо постоянное внимание и |
| | |гарантии |
| |качество хуже |возвращение долга сомнительно, требуется |
| |предельного |специальная работа по возвращению кредита, |
| | |выделенного в категорию «сомнительный» при |
| | |проведении банковского надзора |
Оценка качества кредита по рейтингу «Система баллов»
Назначение и сумма кредита:
|
